Как считается налоговый вычет при покупке квартиры?

Примеры расчета вычета

Как считается налоговый вычет при покупке квартиры?

23.06.20

В данном разделе мы приведем примеры расчета имущественного налогового вычета в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ:

  • налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
  • В связи с тем, что с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс был внесен ряд изменений, в некоторых случаях особенности получения вычета различаются в зависимости от того, куплено жилье до 1 января 2014 года или после. Для таких случаев представлено два отдельных примера.

Пример 1: Покупка квартиры

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Иванов А.А. купил квартиру за 2 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Иванов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. руб. НДФЛ за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма имущественного вычета составляет 2 млн рублей, т.е. вернуть можно 260 тыс. рублей (2 млн руб. x 13%). Но за 2019 год Иванов сможет вернуть только 78 тыс. рублей уплаченного им подоходного налога, а оставшиеся 182 тыс. рублей он сможет вернуть в последующие годы.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Петров П.П. приобрел квартиру за 3 млн рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Петров П.П. работает индивидуальным предпринимателем по упрощенной системе налогообложения и, соответственно, не платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Расчет вычета:
Максимальная сумма вычета на квартиру составляет 2 млн руб. (т.е. вернуть можно до 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей). Но так как Петров П.П. не платил в 2019 году подоходного налога, то получить налоговый вычет за этот год он не сможет.

Если Петров П.П. в будущем устроится на другую работу, где будет платить НДФЛ, он сможет подать заявление на налоговый вычет и вернуть себе до 260 тыс. рублей.

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Иванов И.И. приобрел квартиру за 8 млн рублей, из которых 6 млн рублей были взяты по ипотечному кредиту. В 2019 году Иванов И.И. заплатил процентов на 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Иванов И.И. заработал за 2019 год 3 млн рублей, с которых уплатил НДФЛ.

Расчет вычета:
Максимальная сумма имущественного вычета при покупке жилья составляет 2 млн рублей. Дополнительно Иванов И.И. может получить налоговый вычет в размере 100 тыс. рублей на уплаченные ипотечные проценты. Итого за 2019 год Иванов И.И. сможет вернуть 2 100 000 руб. x 13% = 273 тыс. рублей. Вернуть он сможет сразу всю эту сумму, т.к. уплаченный им НДФЛ больше 273 тыс. рублей.

В последующие годы Иванов И.И. будет получать только налоговый вычет с ипотечных процентов, так как основной вычет на жилье им уже получен. Так как кредитный договор заключен после 1 января 2014 года, максимальный размер вычета по ипотечным процентам, который он сможет получить, составляет 3 млн руб. (до 390 тыс.рублей к возврату).

Читайте также  Как поставить видеокамеру в квартире?

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2019 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн рублей в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, а Васильева А.А. 3 млн рублей.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях. При этом с 1 января 2014 года было снято ограничение вычета в размере 2 млн рублей на объект жилья. Супруги Васильевы могут распределить налоговый вычет в равных долях (50% мужу и 50% жене), и в 2020 году каждый из них получит вычет в размере 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) × 13% = 260 тыс. рублей. То есть 520 тыс. рублей на семью.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году супруги Васильев В.В. и Васильева А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в совместную собственность.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Васильева А.А. не работает.

Расчет вычета:
При совместной собственности налоговый вычет может быть перераспределен в любых долях, но так как жилье приобретено до 2014 года, максимальная сумма вычета на обоих супругов составляет 2 млн рублей. Супруги Васильевы могут распределить 100% налогового вычета (2 млн рублей) на Васильева В.В. Несмотря на то, что квартира была куплена в 2013 году, в 2020 году Васильев может подать декларацию только за последние три года: 2019, 2018 и 2017.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильев В.В. заработал 2,5 млн рублей, с которых уплатил подоходный налог. Ромашкова А.А. не работала.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного после 1 Января 2014 года, было снято ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Исходя из этого и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 2 млн рублей (максимальная сумма вычета на человека) имущественного налогового вычета.

При этом в 2020 году Васильев сможет вернуть себе 2 млн руб. × 13% = 260 тыс. руб. за 2019 год, а Ромашкова сможет получить налоговый вычет, когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Условия приобретения имущества:
В 2013 году Васильев В.В. и Ромашкова А.А. приобрели квартиру стоимостью 5 млн руб. в общую долевую собственность (каждый из них владеет ½ квартиры).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
Ромашкова А.А. не работает.

Расчет вычета:
При долевой собственности налоговый вычет распределяется между владельцами в соответствии с их долями. При этом для жилья, купленного до 1 января 2014 года, действует ограничение в размере 2 млн рублей на весь объект жилья.

Читайте также  Сколько времени возвращают налоговый вычет за квартиру?

Исходя из этого ограничения и долей собственников (по 50%), Васильеву В.В. и Ромашковой А.А может быть предоставлено до 1 млн руб. имущественного налогового вычета. При этом в 2020 году Васильев сможет подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе 1 млн руб. × 13% = 130 тыс. руб. за 2019, 2018 и 2017 годы.

Ромашкова сможет получить налоговый вычет лишь когда устроится на работу и начнет платить НДФЛ.
Ромашкова не вправе отказаться от налогового вычета в пользу Васильева В.В., как это было бы возможно при совместной собственности.

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Условия приобретения имущества:
В 2019 году Васильева Е.Е. приобрела квартиру за 1,7 млн рублей, при этом 400 тыс. руб. она оплатила за счет средств материнского капитала.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
За 2019 год Васильева заработала 1 млн рублей, из которых уплатила 130 тыс. рублей НДФЛ.

Расчет вычета:
Налоговый вычет не предоставляется на сумму материнского капитала, поэтому сумма вычета для Васильевой составит 1,7 млн руб. – 400 тыс. руб. = 1,3 млн рублей (т.е. вернуть она сможет1,3 млн руб. x 13% = 169 тыс. руб.). При этом в 2020 году за 2019 год Иванова сможет вернуть только 130 тыс. руб. уплаченного НДФЛ. Оставшиеся 39 тыс. рублей она вернет в последующие годы.

Пример 9: Имущество, приобретенное до 2008 года

Условия приобретения имущества:
В 2007 году Сидоров С.С. купил квартиру за 2 млн рублей, но получить налоговый вычет по этой квартире Сидоров решил только в 2020 году.

Сумма уплаченного подоходного налога:
В 2017-2019 годах Сидоров С.С. зарабатывал по 360 тыс. рублей в год и платил по 46 тыс. рублей в год НДФЛ.

Расчет вычета:
Для имущества, приобретенного до 2008 года, максимальная сумма налогового вычета составляет 1 млн рублей. Соответственно, максимальная сумма, которую может вернуть Сидоров, будет равна 1 млн руб. x 13% = 130 тыс. рублей). Согласно законодательству налоговый вычет можно оформить не более чем за 3 последних года (не ранее 2017 года в нашем случае).

Поэтому в 2020 году Сидоров С.С. сможет оформить вычет и вернуть 46 тыс. руб. за 2017 год, 46 тыс. руб. за 2018 год и 38 тыс. руб. за 2019 год. После чего вычет будет полностью исчерпан.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/primery/

Налоговый вычет при покупке квартиры, как его получить?

Что такое налоговый вычет? Как оформить, особенности процедуры, документы.

Время чтения: 5 минут

Налоговый вычет — это компенсация от государства при покупке жилья

Для каждой семьи приобретение и обустройство недвижимости сопровождается немалыми затратами. Чтобы сделать покупку жилья более доступной законодателем при разработке Налогового кодекса РФ были предусмотрены соответствующие налоговые вычеты. Конечно же, оформить их, как и любую другую компенсацию от государства, непросто. Процедура постоянно меняется, а рассмотрение документов занимает немало времени. Несмотря на это, мы рекомендуем воспользоваться возможностью, ведь в условиях постоянного изменения нормативно-правовых актов второго случая может и не быть.

Особенности процедуры

Отойдем от сложной терминологии налогового законодательства, понятной лишь работающим в области налогов юристам. Простыми словами налоговый вычет — это возврат налогоплательщику части суммы, уплаченной им ранее в государственный и местный бюджет в качестве подоходного налога. Основание — покупка готовых квадратных метров, самостоятельное строительство дома или ремонт.

Читайте также  Какие документы надо собрать для приватизации квартиры?

Сумма, которую Вы можете получить, не безгранична. Законодателем установлен лимит, актуальный для покупателей элитных квадратных метров — до 13% от цены договора купли-продажи, которая не должна превышать 2 млн. руб.

На практике это выглядит следующим образом. Вы приобрели в Москве квартиру за 5-6 млн. руб.? Компенсацию получите лишь с учетом максимального лимита в 2 млн. руб. Купили дом в небольшом населенном пункте за 1 млн. руб.? Сможете воспользоваться компенсацией в будущем на 1 млн. руб.

Какие затраты учитываются при компенсации:

  • стоимость недвижимости (квартира, земельный участок с домом);
  • стоимость строительных материалов и работ при самостоятельном возведении дома;
  • стоимость строительных материалов, ремонтных и отделочных работ в случае, если квартира или дом были сданы застройщиком в эксплуатацию без какой-либо отделки;
  • сумма процентов по договору кредита, подписанному для покупки квадратных метров.

Нововведения в законодательстве РФ

Изменения в законодательстве

В январе текущего года в налоговое законодательство РФ были внесены очередные серьезные изменения. Во-первых, была установлена кратность компенсации. Если ранее налогоплательщик мог воспользоваться ею всего один раз вне зависимости от цены квадратных метров, после вступления изменений в силу — несколько раз до достижения максимальной суммы.

Во-вторых, воспользоваться компенсацией теперь сможет не только один собственник, но и несколько. Купили недвижимость, находясь в законном браке? Смело подавайте документы в налоговую инспекцию на получение вычета каждым из супругов.

В-третьих, узаконена практика оформления права собственности на детей и получения компенсации родителями, которые осуществили фактический расчет с продавцом.

В связи с этим, очень важно правильно установить дату возникновения права. Именно от нее зависит, распространяются ли на Вас январские изменения. Рассчитывается она в каждом конкретном случае индивидуально. Это может быть дата оформления правоустанавливающих документов или дата приема-передачи квадратных метров, приобретенных по договору долевого участия. А вот день Вашего обращения и подачи документов абсолютно никакой роли не играет. Вы можете сделать это в 2016 году по недвижимости, приобретенной, к примеру, в 2013 году. Компенсация будет рассчитываться по правилам, установленным на дату оформления квадратных метров.

Как оформить

Получить компенсацию можно через предприятие, на котором Вы оформлены, или напрямую. При первом варианте с Вас не будет удерживать подоходный налог при выплате заработной платы, при втором — соответствующая сумма будет перечислена на указанный Вами счет.

Этапы:

  • сбор документов;
  • направление пакета документов в налоговую инспекцию (нарочно, по почте);
  • проверка налоговым инспектором документов в течение 3-х месяцев (если выплата будет осуществляться через работодателя — в течение 30 календарных дней);
  • принятие решения и направление налогоплательщику уведомления в течение 10 рабочих дней;
  • выплата компенсации в течение месяца при положительном решении;
  • обжалование отказа при отрицательном решении.

Какие документы необходимы

Список документов зависит от конкретной ситуации. Основные, которые требуются в любом случае — заявление по установленной форме, паспорт, справка (форма 2-НДФЛ), налоговая декларация (форма 3-НДФЛ), документы на недвижимость, дополнительные — кредитный договор, справка о сумме уплаченных Вами процентов, документы, подтверждающие расходы на строительство или ремонт и прочие. Все копии необходимо заверить. Можете это сделать самостоятельно или обратившись к нотариусу.

При отправке по почте обязательно оформите ценное письмо с описью вложения. Не поленитесь указать названия и количество страниц вложенных в конверт документов. При передаче нарочно обязательно проконтролируйте регистрацию и запишите входящий номер. Это позволит отстоять законные права при утрате чиновниками документов, отказе в выплате на основании неполного пакета документов, несвоевременном вынесении решения.

Источник: https://mskguru.ru/advice/705-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-kak-ego-poluchit-